В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 (в редакциях) приняты меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство.
Проверить возможность получения мер поддержки и отсрочки/рассрочки в связи – COVID-19 можно на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru) в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса». Напоминаем, что отнесение лиц к сферам, наиболее пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, осуществляется на основании данных о коде ОКВЭД, соответствующему основному виду экономической деятельности организации, индивидуального предпринимателя, указанному в ЕГРЮЛ, ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020. Сервис позволяет в деталях по заявленному ИНН сообщить какую конкретную помощь может получить бизнес налогоплательщика: освобождение от уплаты налогов, страховых взносов за отчетные периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года; перенос сроков уплаты налогов; перенос сроков уплаты страховых взносов; субсидии; отсрочки (рассрочки) и т.д. Внимание, налогоплательщики не освобождены от представления налоговых деклараций с исчисленными суммами налогов. Речь идёт об освобождении от уплаты налогов, сборов, страховых взносов за отчетные налоговые периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года. Согласно Федеральному закону № 172 от 08.06.2020 освобождены от уплаты налогов следующие категории налогоплательщиков: индивидуальные предприниматели, занятые в наиболее пострадавших отраслях; юр.лица, которые включены на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр Малого и среднего предпринимательства (сокращенно МСП), занятые в наиболее пострадавших отраслях экономики; юр.лица, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, субсидий и грантов в рамках специальных программ. Для освобождения от уплаты налогов налогоплательщику делать ничего не нужно. Налоговый орган самостоятельно обнулит все исчисленные в представленных декларациях суммы, и в вашем состоянии расчетов с бюджетом данные отражаться не будут. Если льгота на вас распространяется, не забудьте про НДС, налог на игорный бизнес и НДФЛ за сотрудников: эти налоги нужно уплатить в общем порядке. В частности, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях, перенесены сроки уплаты налогов:
На шесть месяцев:
- налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;
- налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
На четыре месяца:
- налогов (авансовых платежей) за апрель - июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;
- налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;
На три месяца:
- НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год (со сроком уплаты до 15 июля 2020 года).
Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу:
- за первый квартал 2020 года - до 30 октября 2020 года включительно;
- за второй квартал 2020 года - до 30 декабря 2020 года включительно.
Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:
- на шесть месяцев - за март - май 2020 года;
- на четыре месяца - за июнь - июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей.
Уплачивать налоги (авансовые платежи), страховые взносы, срок уплаты которых был продлен, можно равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих платежей. Например, если налог, подлежащий уплате по сроку до 25 апреля, составляет 12 000 руб. и срок уплаты этого налога продлен на 6 месяцев, т.е. до 25 октября, то уплату этой суммы можно будет осуществить равными частями по 1 000 руб. ежемесячно в течение года не позднее последнего числа каждого месяца. Первый платеж в сумме 1 000 руб. необходимо будет осуществить не позднее 30 ноября.
На основании постановления Правительства № 409 от 02.04.2020 года Федеральная налоговая служба России разработала подробную таблицу «Продление сроков представления деклараций и сроков уплаты налогов (взносов)», которая размещена в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».
Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки).
Для получения отсрочки или рассрочки по налоговым платежам заявитель (индивидуальный предприниматель либо организация) должен подать заявление и обязательство соблюдения условий отсрочки в налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщика. Причем для предоставления отсрочки (рассрочки) должно соблюдаться одно из двух условий:
- снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС за квартал, предшествующий кварталу, в котором подается заявление, по сравнению с аналогичным периодом 2019 года, более чем на 10%,
- наличие убытка за отчетные периоды 2020 года (при условии, что за 2019 год убыток отсутствует).
Для отсрочки или рассрочки на срок более 6 месяцев необходимо обеспечение:
• Залог - недвижимость, кадастровая стоимость которой больше суммы налоговой задолженности;
• поручительство;
• банковская гарантия по требованиям статей 74, 74.1 и пункта 2.1 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
С более подробной информацией об условиях предоставления отсрочки или рассрочки в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409, а также рекомендуемыми образцами заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки и обязательства о соблюдении заинтересованным лицом условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) по основанию и на условиях, предусмотренных вышеуказанным Постановлением, можно ознакомиться в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса» на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru). В случае изменения обстоятельств, препятствующих получению отсрочки (рассрочки) и (или) представления необходимых документов, подтверждающих право на предоставление отсрочки (рассрочки), заявление об отсрочке (рассрочке) может быть подано в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 до 1 декабря 2020 года.
Отдел учета и работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области